2020年第12号:西藏大学2018年度部门预算执行和其他财政收支情况审计结果

 （2020年5月13日公告）

（总第031号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2019年3月至5月，自治区审计厅对西藏大学2018年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

西藏大学2018年度部门预算总收入88233.66万元，当年决算支出54213.97万元，年末结转结余34019.69万元。审计结果表明，西藏大学2018年度部门预算执行和其他财政收支基本遵守了预算法及相关法律法规的规定，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关制度的规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预、决算编制方面

1. 2018年，未按规定将科研经费等收入519.01万元编入决算；未将后勤集团账套相关财务数据编入决算。

2. 2018年，以白条说明虚假冲减个人往来账款并列入基本支出，涉及资金28.25万元；将发生的污水处理费33.27万元计入“绿化卫生费”科目，导致决算报表中支出明细表编报不真实。

3. 2018年，追加预算指标比例过大，占全年下达预算指标的63.13%。

（二）预算执行及调整方面

1. 2018年，因项目前期工作不到位、政府采购工作推进慢等原因，部分项目预算执行进度缓慢，涉及资金450万元。

2. 2018年，存在项目支出中列支基本支出等财政指标混用现象，涉及资金193.32万元。

3. 2018年，从2016年和2017年非税收入返还额中扩大范围列支全校教职工财政预算内通讯补贴121.27万元。

4. 2018年，未按规定上缴利息、租金等收入88.58万元；坐收坐支应上缴财政资金52.48万元。

（三）国有资产管理使用方面

1. 2018年，未经主管部门及财政部门审核批准，违规出租国有资产，年租金70.92万元。

2. 截至2018年12月底，所有固定资产均未计提折旧，所有无形资产均未进行摊销。

3. 2018年，未按规定对学生食堂实行“零租赁”，违规收取学生食堂承包费40.43万元。

（四）财务管理方面

1. 截至2018年12月底，未及时清理两年以上长期挂账往来款2874.71万元。

2. 2018年，违规将零余额账户资金向单位实有资金账户转账490.34万元。

3. 2018年，仅有16人次使用公务卡结算差旅费等，公务卡使用率低。

4. 2018年，违规开具行政事业单位资金往来结算票据核算国有资产租赁收入，涉及资金7.03万元。

（五）政府采购管理方面

1. 2018年，未按规定对属于政府集中采购目录且金额达到限额标准的采购项目实行集中采购，涉及资金103.95万元。

2. 2018年，个别政府采购项目未按合同约定拨付采购款。

3. 截至2019年5月，于2018年10月、12月已采购到货的部分设备闲置，涉及资金78.01万元。

（六）其他方面

1. 2015年至2018年，违规向学生收取毕业证工本费5.09万元。

2. 截至2018年12月底，未按有关规定及时与学生据实结算清退代收教材费532.69万元。

3. 2018年，因教材采购管理不善，造成损失浪费5.37万元。

4. 2015年至2018年，未按规定从事业收入中计提学生奖助经费。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计厅已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对决算编报不完整、决算编报不真实、追加预算比例过大问题，要求今后加强财务核算、严格按照相关规定编制预算和决算；对部分项目预算执行进度缓慢问题，要求今后严格按照项目支出预算组织项目实施；对财政指标混用问题，要求今后严格按照批复预算执行；对扩大开支范围问题，要求今后严格按照非税收入返还资金支出用途使用资金；对应缴未缴财政收入问题，要求及时、足额上缴本级国库；对违规出租国有资产问题，要求今后严格按照国有资产管理规定，认真履行资产出租审批程序；对固定资产未计提折旧、无形资产未进行摊销问题，要求今后严格执行相关财务规定，及时计提折旧和进行摊销；对违规收取学生食堂承包费问题，要求今后按照有关规定对学生食堂实行零租赁；对往来账长期挂账问题，要求及时清理、结算；对违规将财政资金转入预算单位实有账户问题，要求今后加强财政资金管理；对公务卡使用率低问题，要求今后严格按照公务卡有关规定使用公务卡；对违规开具行政事业单位资金往来结算票据问题，要求今后在经济业务结算过程中严格按照规定使用票据；对未按规定实行集中采购问题，要求今后严格按照有关规定规范政府采购行为；对未按合同约定拨付采购款问题，要求今后严格按照合同约定拨付款项；对部分采购设备闲置问题，要求尽快做好国有资产使用管理工作；对违规收取毕业证工本费、代收费资金管理不合规问题，要求将已收取的费用按规定进行清退；对教材采购管理不善，造成损失浪费问题，要求视情节追究相关人员责任；对未计提学生奖助经费问题，要求今后严格按相关规定从事业收入中计提学生奖助经费。

针对审计发现的问题，审计厅提出了应加强预算、决算管理，加强国有资产管理，加强财务管理等审计建议。

四、审计发现问题的整改情况

西藏大学已积极组织整改。具体整改结果由西藏大学向社会公告。