2021年第9号公告：山南市小学阶段2018年至2020年教育“三包”经费专项审计调查审计结果

（ 2021年3月31日公告）

（总第48号） 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，自治区审计厅2020年9月至10月，对山南市小学阶段2018年至2020年教育“三包”经费进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下。

    一、基本情况及评价意见

2017年至2019年，山南市教育局收到全市小学阶段教育“三包”经费23807.14万元，营养改善计划经费5321.28万元，已全部支出完毕。审计结果表明，山南市人民政府积极贯彻落实教育“三包”经费有关政策，加强对各县（区）教育部门及学校的业务培训指导和监督，逐步完善教育“三包”经费管理，较好地发挥了“三包”政策效益。但审计也发现，山南市教育相关部门在“三包”经费申报和使用中存在不合规、管理和核算不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

   （一）经费申报和使用方面

1.“三包”学生信息填报不准确。

2.滞留营养改善计划经费3.6万元。

3.未严格按照政策标准控制“三包”经费支出结构。

   （二）内控管理方面

1．未签订目标责任书。

2．会计人员兼任物资保管员。

   （三）会计核算方面

   未实行专账核算。2017年至2019年，隆子县教育局“三包”及营养改善计划经费未单独设账核算。

(四）政府采购制度执行方面

询价程序不规范。2017年至2019年，乃东区、隆子县教育局及浪卡子县7所小学以询价方式实施“三包”及营养改善计划物资采购事项，无询价通知书、评审报告及相关采购活动记录，且无评审专家参与。

   （五）物资仓库管理方面

    物资发放不规范。2017年至2020年，乃东区泽当镇小学、索珠乡小学、隆子县日当镇小学3所学校存在“三包”物资发放无学生签字领取明细表。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，自治区审计厅已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对“三包”学生信息填报不准确问题，要求各部门对“三包”及营养改善计划受益学生相关信息的核查对比，确保学生统计数据的真实、完整、准确；对滞留营养改善计划经费问题，要求严格按预算及时分解到用款单位、确保经费真正落到实处，发挥好资金的使用效益；对“三包”经费支出结构问题，要求按照规定比例控制“三包”及营养改善计划经费支出结构；对未签订目标责任书问题，要求学校校长及时与食堂管理员等相关人员签订目标责任书，层层分解落实管理责任，严格落实“三包”经费管理目标责任制；对未实行专账核算问题，要求调整有关账务，并在今后加强会计基础工作，对相关会计人员加强培训，强化“三包”经费管理和会计核算工作；对询价程序不规范问题，要求学校严格按照相关规定，规范采购行为；对物资发放不规范问题，要求出入库管理制度，严格执行物资发放标准及签收制度。 同时针对审计发现的问题，审计厅提出了加强预算申报管理，准确申报政策受益学生，提高会计核算水平，规范使用资金，层层落实责任，完善内控制度等审计建议。

四、审计发现问题的整改情况

山南市人民政府已积极组织整改。具体整改结果由山南市人民政府向社会公告。