2021年第10号公告： 昌都市小学阶段2018年至2020年教育“三包”经费专项审计调查审计结果

（ 2021年3月31日公告）

（总第49号） 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，自治区审计厅2020年7月至8月，对昌都市小学阶段2018年至2020年教育“三包”经费进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下。

    一、基本情况及评价意见

2017年至2019年，昌都市教育局收到全市小学阶段教育“三包”经费73477.52万元，营养改善计划经费16596.56万元，已全部支出完毕。审计结果表明，昌都市人民政府积极贯彻落实教育“三包”经费有关政策，加强对各县（区）教育部门及学校业务培训指导和监督，全市各县（区）已全部实现“三包”经费集中核算，保障了资金安全，也较好地发挥了政策效益。但审计也发现，昌都市教育相关部门在“三包”经费申报和使用中存在不合规、管理和核算不规范等问题。

    二、审计发现的主要问题

（一）经费申报和使用方面

1.“三包”学生信息填报不准确,涉及291人次。

2.未严格按照政策标准控制“三包”经费支出结构。

3.滞留教育“三包”及营养改善计划经费93.29万元。

4.超标准采购学生装备。

   （二）内控管理方面

    1.伙食质量监督检查工作不规范。

    2.未签订目标责任书。

   （三）会计核算方面

    1.未实行专账核算。2018年至2019年，贡觉县、卡若区教育局将“三包”及营养改善计划经费215.08万元纳入事业账核算，未纳入教育“三包”及营养改善计划经费账套专账核算。

    2.虚列支出55.63万元。

    （四）政府采购制度执行方面

    1.招标文件采购需求不明确。

    2.招标公告、中标公告发布不规范。

    3.询价程序不规范。2017年至2020年，昌都市第一小学以询价方式实施的学生营养餐采购事项，仅有会议纪要，无询价通知书、评审报告及相关采购活动记录，且无评审专家参与。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，自治区审计厅已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对“三包”学生信息填报不准确问题，要求各相关部门对“三包”及营养改善计划受益学生信息核查对比，确保学生统计数据的真实、完整、准确；对“三包”经费支出结构问题，要求按照规定比例控制“三包”及营养改善计划经费支出结构；对滞留教育“三包”及营养改善计划经费问题，要求按照享受政策学生人数及相应标准，逐级单列预算到各执行学校，并保证经费及时、足额到位，不得克扣、挪用，严格按预算及时分解至用款单位；对超标准采购学生装备问题，要求学校严格执行物资采购及发放标准制度,确保“三包”政策落到实处；对伙食质量监督检查工作不规范问题，要求严格按照相关规定及时成立伙食质量监督小组，切实做好监督检查工作；对未签订目标责任书问题，要求学校校长及时与食堂管理员等相关人员签订目标责任书，层层分解落实管理责任，严格落实“三包”经费管理目标责任制；对未实行专账核算问题，要求学校调整有关账务，并在今后加强会计基础工作，对相关会计人员加强培训，强化“三包”经费管理和会计核算工作；对虚列支出问题，要求各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行，不得虚假列支；对招标文件采购需求不明确问题，要求做好“三包”及营养改善计划物资采购代表管理工作，根据采购项目的特点和采购需求，规范编制招标文件；对招标公告、中标公告发布不规范问题，要求严格按照政府采购相关程序发布公告；对询价程序不规范问题，要求学校严格按照相关规定，规范采购行为。同时针对审计发现的问题，审计厅提出了加强“三包”经费管理，规范“三包”经费支出，强化会计核算，规范财务管理，完善内控制度，提升采购监管水平等审计建议。

四、审计发现问题的整改情况

昌都市人民政府已积极组织整改。具体整改结果由昌都市人民政府向社会公告。