2021年第11号公告： 拉萨市小学阶段2018年至2020年教育“三包”经费专项审计调查审计结果

（ 2021年3月31日公告）

（总第50号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，自治区审计厅2020年6月至7月，对拉萨市小学阶段2018年至2020年教育“三包”经费进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下。

    一、基本情况及评价意见

2017年至2019年，拉萨市教育局收到全市小学阶段教育“三包”经费50843.95万元，营养改善计划经费10390.24万元，已全部支出完毕。审计结果表明，拉萨市人民政府积极贯彻落实教育“三包”经费有关政策，加强对各县（区）教育部门及学校业务培训指导和监督，全市各县（区）已全部实现经费集中核算，保障了资金安全，也较好地发挥了“三包”政策效益。但审计也发现，拉萨市教育相关部门在“三包”经费申报和使用中存在不合规、管理和核算不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

    （一）经费申报和使用方面

1.未严格按照政策标准控制“三包”经费支出结构。

2.滞留营养改善计划经费5.52万元。

3.个别县（区）“三包”经费标准执行不到位。

4．超标准采购学生装备。

    （二）内控管理方面

1．未签订目标责任书。

2．岗位责任制度不健全。

    （三）会计核算方面

未实行专账核算。2017年，尼木县教育局将“三包”及营养改善计划经费442.72万元纳入事业账核算，未纳入“三包”及营养改善计划经费账套专账核算。

（四）政府采购制度执行方面

1.询价程序不规范。2017年至2020年，城关区教育局、城关区雪小学、城关区纳金中心小学等采购人以询价方式实施“三包”及营养改善计划物资采购事项，无询价通知书、评审报告及相关采购活动记录，且无评审专家参与。

2.采购档案管理不到位。

    三、审计处理情况和建议

对上述问题，自治区审计厅已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对“三包”经费支出结构问题，要求按照规定比例控制“三包”及营养改善计划经费支出结构；对滞留营养改善计划经费和个别县（区）“三包”经费标准执行不到位问题，要求严格按预算及时分解、调整“三包”经费，按标准足额、及时拨付到校、到人；对超标准采购学生装备问题，要求严格执行物资采购及发放标准制度,确保“三包”政策落到实处；对未签订目标责任书和岗位责任制度不健全问题，要求学校校长及时与食堂管理员等相关人员签订目标责任书，层层分解落实管理责任，严格落实“三包”经费管理目标责任制及学校建立、健全内控制度；对未实行专账核算问题，要求对相关会计人员加强会计培训，强化“三包”经费管理和会计核算工作；对询价程序不规范和采购档案管理不到位的问题，要求各学校严格按照相关规定，规范采购行为，高度重视采购档案管理工作，保管好“三包”物资政府采购相关资料。同时针对审计发现的问题，审计厅提出了加强“三包”经费管理，规范“三包”经费支出，健全物资管理机制，提升采购监管水平，强化会计核算，规范财务管理等审计建议。

四、审计发现问题的整改情况

拉萨市人民政府已积极组织整改。具体整改结果由拉萨市人民政府向社会公告。